1.   O K R E Ś L E N I E    P R Z E D M I O T U   I   O G Ó L N A 

C H A R A K T E R Y S T Y K A     P R Z E D S I Ę W Z I Ę C I A

1. . Opis działalności przedsięwzięcia i forma prawna

Spółka będzie prowadziła działalność polegającą na świadczeniu usług gastronomicznych (prowadzenie restauracji, sklepu garmażeryjnego) i rozrywkowych (klub bilardowy).

Działalność gospodarcza będzie prowadzona w formie spółki cywilnej. Spółka ta zostanie założona zgodnie z zasadami określonymi w Kodeksie Handlowym. W tym celu należy dokonać niezbędnych formalności. Przepisy określają, że do  powstania spółki niezbędne jest zawarcie umowy spółki.  Spółka nasza  będzie się  składała z trzech wspólników. Firma spółki będzie brzmiała:  „ 4U s.j.”.

Wkłady wniesione do spółki przez wspólnika X to:  wkład  pieniężnymi   w kwocie 31500 zł,   oraz wkład  niepieniężny  w  postaci drukarki  atramentowej  o  wartości  1200 zł  i  wieży   z  głośnikami  o  wartości 1000zl.

Wkłady  wniesione  do  spółki  przez wspólnika  Y  to:  wkład  pieniężny  w     kwocie 31500 zł,  oraz wkład niepieniężny  w  postaci samochodu dostawczego Mercedes Bus 207 o wartości 50000 zł.

Wkłady wniesione  do  spółki  przez wspólnika  Z  to:  wkład  pieniężny  w      kwocie 31500 oraz wkład niepieniężny w postaci komputera o wartości 6000 zł.

Przewidujemy, że łączne wkłady wyniosą  152700 zł.

Czas trwania spółki będzie  nieograniczony. Sposób rozwiązania spółki reguluje umowa spółki. Siedziba naszej spółki będzie umiejscowiona przy ul. ABC 14. Lokal o pow. 400 m² będzie wynajmowany na podstawie umowy najmu pomiędzy Spółdzielnią Mieszkaniową „4U” reprezentowaną przez kierownika a wspólników X, Y, Z.

Spółka jawna jest to najprostsza ze spółek w związku z czym jej prowadzenie nie sprawia trudności rozpoczynającym działalność gospodarczą. W Polsce jest najpopularniejszą formą dla prowadzenia małego biznesu. Przy niewielkiej ilości wspólników nie ma potrzeby budowania skomplikowanej struktury przedsiębiorstwa. Spółka jawna nie ma osobowości prawnej ani odrębnego majątku w związku z tym wspólnicy odpowiadają solidarnie całym swoim majątkiem, zmusza ich to do wzajemnego zaufania i prowadzenia z należytą starannością spraw spółki. Rejestracja spółki jest prosta i nieskomplikowana, rozpoczęcie działalności nie stwarza większych trudności.

1.2. Termin realizacji przedsięwzięcia.

Spółka między Agnieszką P., Dagmarą B. i Justyną D. została zapoczątkowana podpisaniem umowy spółki 29.03.2003 roku. Przewidywany termin realizacji…………….

1.3. Stan docelowy.

W ramach s.j. ”4U” planujemy rozwinąć skalę prowadzonej działalności gospodarczej tzn. oprócz restauracji, sklepu i klubu bilardowego uruchomić zakład przetwórczy. Przewidujemy także w przypadku powodzenia naszego przedsięwzięcia rozwijać sieć podobnych lokali oraz podnosić standard już istniejących.

Dokonana została analiza rynku przedstawiona w punkcie 2.2. Na jej podstawie określony został idealny odbiorca usług s.j. „4U”.

Wzorem idealnego klienta dla restauracji jest osoba samotna, najlepiej pracująca zawodowo (nie mająca czasu na przygotowanie posiłku), o przeciętnych bądź wysokich dochodach.

Za dobrego konsumenta uznajemy także rodzinę 3-4-5 osobową wykupującą miesięczne abonamenty na posiłki.

Za pożądanych odbiorców produktów ze sklepu garmażeryjnego uważa się osoby kupujące chętnie wyroby gotowe do odgrzania w domu, jak również stołówki przyzakładowe, wojskowe, szkolne oraz bufety i sklepy osiedlowe.

Klientami klubu bilardowego będą osoby młode (uczniowie, studenci) bądź osoby w średnim wieku lubiące rozrywkę.

Produkowane przez zakład będą:

• pierogi – ruskie, z podrobów, z kapusty i pieczarek, z kapusty i mięsa, z soczewicy, z owoców, leniwe, wiejskie, lubelskie
• kluski – kopytka, kluski kładzione, śląskie, makaron
• pyzy – z nadzieniem mięsnym i ziemniaczane
• naleśniki – z serem, krokiety z kapusty i pieczarek, paszteciki
• wyroby garmażeryjne zimne – ozorki w galarecie, tombaliki z kurczaka, śledzie po kaszubsku, szwedzku, wiejsku, w oleju, rolmopsy, galareta z nóg wieprzowych, befsztyk tatarski, sałatka włoska, jarzynowa, meksykańska, owocowa, wegetariańska, śledziowa, pieczarkowa
• wyroby garmażeryjne gorące – fasolka po bretońsku, flaki wołowe, bigos z kapusty, gołąbki z mięsa i ryżu, forszmak z drobiu, kotlety, placki ziemniaczane.

Ponadto serwowane będą typowe obiady stołówkowe, tzn.

• zupy (np. rosół, pomidorowa, krupnik, grochowa itp.)
• drugie dania (ziemniaki, różnorodne kotlety, gołąbki ryby, surówki itp.)

2.  U Z A S A D N I E N I E   R Y N K O W E

2.1.  Analiza rynku w zakresie dotyczącym przedsięwzięcia

Pod uwagę brane były następujące zestawienia:

1) ludność Lublina ogółem: 355 tyś., w tym osiedle Sterkowice ok. 16 tyś. (osiedle średniej wielkości)

2) przeciętne miesięczne wydatki gospodarstw domowych na 1 osobę na żywienie w placówkach gastronomicznych:

Rok	2000	2001
Wydatki w zł.	3,98	4,38
Zmiana %		10,1

3) przeciętne miesięczne wydatki w gospodarstwach domowych wg liczby osób na żywienie w placówkach gastronomicznych:

Liczba osób	1	2	3	4	5	6 i więcej
Wydatki na osobę	40,32	7,87	5,64	4,1	2,14	1,49

4) liczba placówek gastronomicznych (rok  2002):

5) w przychodach z działalności gastronomicznej- najwięcej, bo 39,8% stanowią przychody z produkcji gastronomicznej.

Siedziba naszej spółki będzie się mieściła na osiedlu Sterkowice, średniej co do wielkości. Wydatki gospodarstw domowych na żywienie w placówkach gastronomicznych zwiększyły się w mniejszym stopniu niż inflacja (realny poziom tych wydatków zmniejszył się). Istnieje także wyraźna relacja miedzy ilością osób w rodzinie a wydatkami na żywienie w placówkach gastronomicznych – im mniejsza liczba osób tym większe są wydatki. Dlatego też większą uwagę będziemy przywiązywali do wytworzenia atmosfery zachęcającej ludzi samotnych do stołowania się w naszej restauracji, innych natomiast do zwiększenia wydatków poprzez atrakcyjne zniżki (np. w przypadku wykupienia obiadu dla całej rodziny obniżka uzależniona od sumy zamówienia lub prezent). Punkt 5 pokazuje natomiast, że restauracje stanowią zaledwie 10% ogólnej liczby placówek zatem może istnieć potencjalne zapotrzebowanie na tego typu działalność.

2.2. Analiza danych na podstawie przeprowadzonej ankiety wśród 55    mieszkańców osiedla.

Pytania i wyniki ankiety:

1. Płeć:

• kobieta                 – 25
• mężczyzna                    – 30

2. Wiek:

• do 15 lat               – 5
• 15-20                   – 10
• 20-30                    – 15
• 30-40                   – 12

40-50                   – 10

• 50 i więcej lat       – 3

3. Wykształcenie:

• podstawowe         –9
• zawodowe            –21
• średnie                 –15
• wyższe                 –10

4. Dochody w zakresie:

• do 500 zł           -8    
• 500 – 700 zł       -13   
• 700 – 900 zł       – 10    
• 900 – 1200 zł     -13
• 1200 – 2000 zł   -9
• 2000 i więcej     -2

5. Gdzie jadasz obiady?:

•  w domu                                  -30
• w miejscu pracy lub nauki  – 16
• w restauracji                         – 7
• inne                                        –  2

wykres kołowy do pyt. 5

6. Ile maksymalnie mógłbyś/mogłabyś wydawać na dwudaniowy posiłek?:

• do 8 zł         – 18
• 8 – 12 zł       – 20
• 12 – 18 zł    – 12
• 18 – 25 zł    – 3
• 25- i więcej – 2

                             

7. Czy byłbyś/byłabyś zainteresowany/a korzystaniem z klubu bilardowego?

• tak – 28
• nie – 27

8. Ile byłbyś/byłabyś w stanie zapłacić za jedną godzinę gry na bilardzie?

• do 6 zł  –13
• 6 – 7 zł – 15
• 7 – 8 zł – 14
• 8 – 9 zł – 11
• 9 zł i więcej

9. Czy byłbyś/byłabyś zainteresowany/a kupowaniem w naszym sklepie wyrobów własnej produkcji?:

• tak – 32
• nie – 23

10. Czy byłbyś/byłabyś zainteresowany/a jadaniem w restauracji oferującej smaczne potrawy, duży asortyment tych potraw, niskie ceny i średni standard świadczonych usług?:

• tak – 36
• nie – 19

11. Czy według Ciebie istnieje potrzeba dla tego typu działalności (restauracja, sklep firmowy, klub bilardowy)?

• tak –40
• nie – 15

12. Czy byłbyś/byłabyś zainteresowany/a możliwością wynajęcia sali na imprezy okolicznościowe typu chrzciny, imieniny, komunia, wesele ?

• tak – 26
• nie – 29

Według wyników przytoczonej wyżej ankiety istnieje duże zapotrzebowanie na oferowane przez nas usługi. Większość z ankietowanych (58%) wyraziła chęć kupowania w naszym sklepie wyrobów własnej produkcji. Podobnie też większość (65%) chciałaby jadać w restauracji takiej jaką zakładamy uruchomić. Zdecydowana większość (72) była przekonana o celowości istnienia na osiedlu przynajmniej jednego z typów planowanej działalności. Większość z ankietowanych (80%) to ludzie zarabiający do 1200 zł. Ponadto na podstawie ankiety ustaliliśmy, że:

-godzina gry na bilardzie nie powinna kosztować więcej niż  9 zł

-dwudaniowy posiłek nie powinien kosztować więcej niż  18 zł

-większość ludzi jada w domu , w miejscu pracy lub nauki – celowa zatem wydaje się tutaj nie tylko sprzedaż potraw bezpośrednio na miejscu, ale także oferowanie potraw  do samodzielnego przygotowania ( na wynos np. pierogi, pyzy, kluski, naleśniki itp. ) oraz skierowanie oferty do zakładów pracy, szkół wojskowych placówek żywienia.

 Stopień atrakcyjności oferowanych przez nas posiłków zwiększymy:

 a) możliwością bezpłatnego transportu

 b) korzystnymi rabatami w przypadku dużych zamówień lub stałych odbiorców

 c) korzystnymi warunkami płatności wobec rzetelnych klientów   (przesunięte terminy  płatności,  różne formy tej płatności )

 d) możliwością korzystania z obiadów abonamentowych (wykupywanych na  miesiąc, tańszych).

2.3. Analiza danych na podstawie „Panoramy Firm” z roku 2003

Liczba placówek gastronomicznych na terenie Lublina (bary przekąskowe ale nie piwne, restauracje, jadłodajnie) wynosi 180 w tym restauracje 54. Liczba ta nie obejmuje małych placówek typu bufety, bary piwne.

Na terenie Lublina istnieje duża ilość lokali gastronomicznych. Jednak osiedle Sterkowice jest osiedlem o małym nasyceniu tego typu placówkami, niskimi czynszami najmu za użytkowanie lokalu (ok. 12 zł za m²) i średniej liczbie mieszkańców. Są to trzy najważniejsze powody wpływające na lokalizację naszego przedsięwzięcia.

2.4. Analiza konkurencji

TABELA 1 Placówki konkurencyjne

Nazwa	Adres	Rodzaj oferowanych usług	Ceny	Uwagi
„Bar piwny u Romana”	ul. Lotnicza 30	Piwo kuflowe i butelkowe, mały asortyment chipsy paluszki	Niskie	Lokal o pow. ok. 30 m2, mała ilość stolików, cieszy się złą renomą
„Bar piwny”	ul. Plagiego	Piwo kuflowe i butelkowe- dosyć duży asortyment chipsy, paluszki, przekąski na gorąco	Niskie	Lokal o pow. ok.40 m2, cieszy się złą renomą, zaniedbany
„Bar piwny”	ul. Krańcowa 21	Duży asortyment piwa, drinki, przekąski na zimno i gorąco	Średnie	Lokal o pow. ok. 60m2 zadbany
„Kawiarnia”	ul. Smolna 9	Lody, ciastka, piwo, napoje chłodzące, kawa, herbata	Średnie	Lokal o pow. ok. 60 m2, zadbany, czysty
Hotel „Polonia”	ul. Pogodna 36	Noclegi, dania gorące, napoje	Wysokie	Lokal o pow. ok. 90 m2 wysoki standard,

Placówki te jednak nie stanowią zbyt wymagającej konkurencji ze względu na inny (mniejszy) asortyment oferowanych produktów żywnościowych. Jeżeli chodzi o napoje alkoholowe wymienione lokale mogą stanowić istotną konkurencję.

Placówki te jednak są zorientowane na innego konsumenta, który w zasadzie przychodzi tam wypić a nie zjeść. Instrumentem stosowanym przez konkurencję do przyciągnięcia klienta jest głównie cena. Nasz zakład będzie zorientowany na klienta o trochę innych preferencjach: takich którzy przede wszystkim lubią dobrze i w miarę tanio zjeść, w lokalu oferującym duży asortyment potraw i średni standard usług. Ponadto placówki te nie oferują możliwości korzystania z gry na bilardzie i nie prowadzą sprzedaży wyrobów własnej produkcji na wynos.

2.5. Czynniki ryzyka

1. Spadek realnych dochodów społeczeństw
2. Niestabilność przepisów prawnych szczególnie dotyczących podatku VAT (np. wprowadzenie ostatnio podatku VAT w rolnictwie) i podatku dochodowego (zmieniające się stawki podatkowe)
3. Niekorzystne dla pracodawców zmiany przepisów prawa pracy oraz zmieniające się przepisy z zakresu BHP oraz sanitarne
4. Wejście na rynek lubelski dużych firm mogących zaoferować niskie ceny i wysoki standard świadczonych usług
5. Nagły wzrost cen płodów rolnych i usług
6. Powstanie podobnego lokalu na osiedlu Sterkowice lub w jego pobliżu
7. Nieustabilizowana sytuacja ekonomiczna i polityczna w Polsce (skoki inflacji, zmiany stóp %, zmienny kurs walutowy, częste zmiany polityczne powodujące złą koniunkturę gospodarczą kraju).

2.6.Analiza SWOT

TABELA 2

Mocne strony: Ceny produktów na niższym poziomie niż u konkurencji,Wysoka jakość produktów,szybka realizacja zleceń,bezpłatny dojazd,możliwość korzystania z obiadów abonamentowych.	Słabe strony: ograniczone środki finansowe,brak określonej pozycji na rynku.
Szanse w otoczeniu: rozwój rynku,konkurencja cenowa,duża liczba potencjalnych klientów,zwiększona aktywność zawodowa kobiet.	Zagrożenia w otoczeniu: silna pozycja na rynku konkurentów,zmiany preferencji nabywców,zmiany przepisów podatkowych, zwłaszcza ceł na masę kakaową.

3.  O R G A N I Z A C J A    P R Z E D S I Ę W Z I Ę C I A

3.1.    Organizacja procesu produkcyjnego

Produkowane będą między innymi następujące potrawy:

• pierogi
• kluski
• pyzy
• naleśniki
• wyroby garmażeryjne zimne
• wyroby garmażeryjne gorące

3.2.     Schemat sieciowy procesu przygotowawczego

Przed rozpoczęciem działalności gospodarczej każda firma musi podjąć odpowiednie działania przygotowawcze. Działania te przedstawia schemat sieciowy. Na jego podstawie można wyznaczyć ścieżkę krytyczną określającą ilość czasu od powstania pomysłu do rozpoczęcia działalności. Ścieżka krytyczna uwzględnia tylko dni robocze, nie można  więc bezpośrednio na jej podstawie określić terminu rozpoczęcia działalności.

Opis schematu sieciowego:

Opis stanów docelowych:

A – powstanie pomysłu przedsięwzięcia

1 – wstępny projekt przedsięwzięcia

2 – uzasadnienie rynkowe projektu

3 – plan inwestycji

4 – podpisanie umowy spółki

5 – decyzja o lokalizacji przedsiębiorstwa

6 – przygotowanie obiektu do prowadzenia działalności (remont)

7 – uzyskanie numeru REGON w WUS

8 – zawarcie umowy kredyt (pożyczkę)

9 – wpis do ewidencji działalności gospodarczej w UM

10 – zezwolenie na sprzedaż i podawanie napojów alkoholowych przeznaczonych do spożycia w miejscu sprzedaży oraz gier hazardowych

11 – uzyskanie numeru identyfikacyjnego NIP

12 – wyposażenie obiektu

13 – wybór pracowników

14 – zatrudnienie pracowników

15 – Uzyskanie zaświadczenia SANEPID-u

B– rozpoczęcie działalności

Opis czynności:

a– opracowanie wstępnych założeń przedsięwzięcia

b – badanie rynku, przeprowadzenie ankiet

c – ocena zasobów finansowych koniecznych i posiadanych, analiza możliwych źródeł finansowania, opracowanie strategii działania, analiza efektywności przedsięwzięcia i wrażliwości na zmiany warunków zewnętrznych

d– podpisanie umowy spółki

e – podpisanie umowy najmu lokalu z administracją osiedla

f – remont i przystosowanie pomieszczeń do prowadzenia działalności

g – złożenie wniosku w Urzędzie Miejskim

h – rekrutacja i selekcja kandydatów

i – wniosek do WUS o nadanie numeru REGON

j – otwarcie rachunku w Banku PKO SA w Krakowie oddział Lublin, podpisanie umowy     o kredyt

k – złożenie wniosku o sprzedaż alkoholu

l – zgłoszenie prowadzenia działalności w odpowiednim Urzędzie Skarbowym

m – złożenie wniosku do SANEPID-u o wydanie zezwolenia na prowadzenie działalności

n – podpisanie umowy o pracę

o – wniosek o założenie konta NKP w ZUS

p – zakup wyposażenia sklepu

r – Złożenie potrzebnych dokumentów w banku

s – ogłoszenia reklamowe w prasie, reklamy radiowe

Pomysł prowadzenia restauracji, sklepu garmażeryjnego i klubu bilardowego powstał w dniu 29.03.2003 r. Umowa spółki została zawarta tego samego dnia 29.03.2003 r. Uwzględniając ścieżkę krytyczną najwcześniejszy możliwy termin rozpoczęcia działalności przypada po upływie 64 dni roboczych od momentu powstania pomysłu przedsięwzięcia, czyli na 29.06.2003 r. Planowany termin rozpoczęcia działalności przewidziany jest na 01.07.2003 roku.

3.3.     Plan obiektu i wymagania w stosunku do obiektu

Zakład jest usytuowany w budynku komunalnym. Posiada kanalizację. Śmietniki muszą być usytuowane w odległości 50m od drzwi wejściowych. Muszą one być także ogólnodostępne (także dla mieszkańców). Śmiecie będą wywożone przez MPO. Zakład będzie posiadał pomieszczenia:

1. biurowe
2. produkcyjne-kuchnia, zmywalnia
3. sanitarne – toalety
4. socjalne-pokój przeznaczony do spożywania posiłków i odpoczynku dla personelu
5. magazynowe
6. sala konsumpcyjna i bankietowa.

W sali konsumpcyjnej znajdował się będzie bufet. Natomiast w sali bankietowej ustawiony będzie stół bilardowy. Te dwie sale będzie oddzielała ruchoma ściana, która podczas imprez okolicznościowych zostanie rozsunięta, aby było więcej przestrzeni. Obok pomieszczenia socjalnego, przy wejściu do sali konsumpcyjnej usytuowana będzie szatnia.

Co roku przez Terenową Stację Sanitarną „SANEPID” będzie dokonywana ocena zakładu gastronomicznego, która kwalifikuje lokal pod względem sanitarnym. Konieczna będzie także książka kontroli sanitarnej, w której prowadzona będzie ewidencja kontroli.

3.4. Wielkość i forma zatrudnienia.

TABELA 3  Charakterystyka pracowników

Nazwa	Liczba etatów	Zakres obowiązków	Uwagi	Wynagrodzenie miesięczne (brutto)
X	1	Rozliczanie zaopatrywanych punktów, kadry, sporządzanie dokumentacji w razie potrzeby, dbanie o utrzymanie ciągłości produkcji
Y	1
Z	1
Szef kuchni	1	Planowanie produkcji potraw na podstawie dostarczanych zamówień	Konieczne: b. wysokie kwalifikacje zawodowe, dwuletnia praktyka w zawodzie	1800
Z-ca szefa kuchni	1	Planowanie produkcji potraw na podstawie dostarczanych zamówień, pełni obowiązki szefa kuchni w przypadku jego niedyspozycji	Konieczne: b. wysokie kwalifikacje zawodowe, dwuletnia praktyka w zawodzie	1650
Kuchmistrz	3	Sporządzanie potraw	Konieczne: b. wysokie kwalifikacje zawodowe, przynajmniej roczna praktyka w zawodzie	1300
Kucharz	3	Sporządzanie potraw	Konieczne: wysokie kwalifikacje zawodowe Pożądane: przynajmniej roczna praktyka w zawodzie	1250
Pomoc kuchenna	3	Zmywanie, obróbka wstępna warzyw i owoców		900
Barman/ka	1	Sprzedaż przekąsek, napojów i alkoholu w prowadzonym bufecie	Pożądane: miła prezencja, praktyka w gastronomii	850
Sprzedawca	1	Sprzedaż potraw produkowanych w zakładzie		800
Kelner	2	Obsługa klienta, pomoc sprzedawcy w razie potrzeb	Pożądane: miła prezencja, umiejętność nawiązywania kontaktów	850
Księgowa	1	Prowadzenie ksiąg rachunkowych	Konieczne: Znajomość zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych	2000
Szatniarz	1	Przyjmowanie i pilnowanie ubrań gości, w razie potrzeby pomoc w utrzymaniu porządku		800
Zaopatrzeniowiec	1	Dostarczanie zamówionych towarów (zaopatrzenie lokalu w surowce )	Konieczne: prawo jazdy kategorii B	800
Sprzątaczki	2	Utrzymanie czystości lokalu		700
Kierowca	1	Rozwożenie zamówionych potraw, do poszczególnych punktów	Konieczne: prawo jazdy kategorii B	800
Razem	24	Razem wynagrodzenie	14500zł

Wszyscy pracownicy będą poszukiwani przez ogłoszenie w gazecie lub przez kontakt z rejonowym biurem  pracy.

Specyfika prowadzonej produkcji gastronomicznej wymusza pracę w systemie trzyzmianowym.

1 zmiana pracowników – (w godz. 6-14) zajmuje się wydawaniem ugotowanych i przyrządzonych potraw na zaopatrzenie bufetów i sklepów (paczkowanie wyrobów mącznych i garmażeryjnych). Kierowca załadowuje do dużych pojemników plastikowych z segregacją. Następnie Mercedesem z izotermą (samochód dopuszczony przez Wojewódzką Stację sanitarną) kierowca realizuje zamówienia. Pojemność samochodu gwarantuje rozwiezienie za jednym razem wszystkich potraw.

Następnie wydaje się potrawy na zaopatrzenie własnego bufetu firmowego (otwarty w godz. 9-18). Sprzedaje się tutaj wszystkie wyroby mączne i garmażeryjne. Bufet obsługiwany jest przez jedną sprzedawczynię, gdy zachodzi potrzeba pomaga jej kelner. W sezonie w sklepie sprzedawane są lody gałkowe. Do godz. 9 sklep jest zaopatrzony. Po godz. 9 kucharz zajmuje się produkcją obiadów abonamentowych i dla indywidualnych konsumentów. Podział pracy jest następujący: jeden kucharz gotuje, drugi wydaje posiłki na salę dla indywidualnych konsumentów, trzeci pomaga dwóm poprzednim; pomoc kuchenna zmywa, zajmuje się obróbką wstępną warzyw i owoców.

2 zmiana pracowników – (w godz. 14-22) pracownicy: kucharz wydaje potrawy na salę i produkuje farsz dla 3 zmiany; pomoc kuchenna zmywa, oczkuje ziemniaki, pomaga kucharzowi. Przy zamówieniu z sali tok postępowania jest następujący: kelner składa zamówienie kucharce lub barmance. Kucharz wydaje potrawę od ręki (niektóre potrawy cały czas są podgrzewane) lub w czasie do 20 min. (smażenie, odgrzewanie).

3 zmiana pracowników – produkuje (gotuje, smaży) wyżej wymienione potrawy, które rano są wydawane na poszczególne punkty.

4.   N I E Z B Ę D N E     Ś R O D K I     R Z E C Z O W E ,  

                N A K Ł A D Y      I        I N W E S T Y C J E

4.1 Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy

Zapas produkcyjny spółki składa się z:

• zapasu bieżącego, który stanowi pokrycie doraźnych potrzeb produkcyjnych
• zapasu rezerwowego (minimalnego), który jest względnie stały, może być użyty tylko w razie zaburzeń w dostawach lub przy nieprzewidzianym wzroście produkcji

TABELA 5 zapas bieżący, tygodniowy

Produkty	Zapas
Zapas bieżący miesięczny	Zapas rezerwowy
1. Art. Spoż. Suche, przyprawy, galanteria cukiernicza	7840 zł	627,20 zł
2. Inne produkty spożywcze	45000 zł	3600 zł
3. Napoje i soki	9000 zł	720 zł
4. Alkohole	40000 zł	3200 zł
5. Wyroby tytoniowe	15000 zł	1200 zł
6. Środki czystości i higieniczne	2160 zł	180 zł
7. Inne środki rzeczowe	10000 zł	800 zł
Razem	120000 zł	10327,20 zł
Produkty	Zapas bieżący tygodniowy	Zapas rezerwowy
1. Warzywa	625 zł	50 zł
2. Mięso	1250 zł	100 zł
3. Drób	90 zł	8 zł
4. Art. Mleczarskie i przetwory	625 zł	50 zł
Razem	2590 zł	208 zł

 Zakładamy wielkość zapasu rezerwowego na poziomie 8% zapasu bieżącego.

Przy założeniu, że zapasy ww. środków zużywane będą w jednakowym stopniu w ciągu miesiąca (tygodnia) wyliczony jest średni stan zapasów.

Wartość średniego stanu zapasu bieżącego miesięcznego: 60000 zł

Wartość średniego stanu zapasu bieżącego tygodniowego: 1295 zł

 TABELA 6 Szacunek nakładów

Nakład	Wartość
1. Środki rzeczowe ogółem w okresie inwestycji (tab. 2)	201450 zł
2. Opłata rejestracyjna	11685 zł
3. Czynsz	57600 zł
4. Energia	18648 zł
5. Gotówka w kasie	1475 zł
6. Zapas miesięczny	120000zł
7. Zapas tygodniowy	2590 zł
Razem	413448 zł

4.2.  Nakłady

TABELA 7  Nakłady związane z czynnościami organizacyjno- prawnymi

Opłaty notarialne związane z zawarciem umowy	150 zł
Opłaty rejestracyjne	35 zł
Opłata związana z uzyskaniem koncesji	11000zł
Opłata związana z uzyskaniem zaświadczenia Sanepidu	500zł
RAZEM	11685żł

TABELA 8  Nakłady związane z adaptacja lokalu.

Koszty malowania (pędzle i farba )	475 zł
Glazura	1 000 zł
Terakota	750 zł
RAZEM	2 225 ZŁ

TABELA 9  Nakłady związane z zakupem środków trwałych.

Środki rzeczowe	Wartość [zł]
Biurko	700
Regał biurowy	700
Kuchnie gazowe gastronomiczne	6000
Taborety gazowe	6000
Maszyna wieloczynnościowa z przystawkami (do mięsa, do wyrobu ciast i farszy)	3200
Obieraczka	1800
Maszyna wieloczynnościowa do rozdrabniania warzyw	2100
Młynek do mielenia kawy	900
Wyparzacz do naczyń	1800
Chłodnia (duża komora chłodnicza)	5000
Zamrażarki duże	8000
Zamrażarki szufladowe	2000
Szafa chłodnicza	1400
Witryna chłodnicza	2800
Zlewozmywak metalowy dwukomorowy duży	3200
Stoły produkcyjne obite blachą	1500
Okapy kuchenne	800
Jarzeniówki	630
Oświetlenie	450
Wentylacja wyciągowa	1120
Wagi	1960
Aparatura do rozlewania piwa	3200
Sedesy	560
Baterie	1470
Umywalki	480
Suszarki do rąk	850
Wieszak metalowy	300
Szklanki	150
Komplet sztućców	900
Komplet naczyń	1350
Kieliszki	80
Kufle 0,3	100
Kufle 0,5	150
Kieliszki do wina	200
Szklanki wysokie	90
Filiżanki	600
Dzbanki duże	333
Dzbanki małe	240
Cukierniczki, solniczki	150
Sprzęt pomocniczy (deski, tasaki, noże, ubijaki, garnki, cedzidła)	5000
Ścierki papierowe	40
Fartuchy	360
Nakrycia głowy	210
Firanki	84
Zasłony	210
Obrusy	1000
Popielniczki	150
Flakony	240
Kwiatki doniczkowe	100
Stoły	8750
Krzesła	22660
Szafki do naczyń stołowych	1040
Regały magazynowe	800
Szafki dla personelu	1800
Stół bilardowy	8000
Telefon	300
Zamki	392
Kraty	1750
RAZEM	116149

TABELA 10  Źródła pozyskiwania towarów

Dostawcy	Rodzaj towaru
„Lubmeat” ul.Turystyczna 9	Wędlina, puszki mięsne, podroby
Ubojnia Marysin	Mięso, podroby, tłuszcze
Hurtownia „Feliks” ul.Daszyńskiego	Flaki, udka, kurczaki
OSM ul. Bursaki 6	Mleko i jego przetwory
Piekarnia „Gajos” ul.Kunickiego 48	Pieczywo, bułka tarta
Hurtownia „Wiki” ul.Biernata z Lublina 31	jajka
Prywatni dostawcy, giełda w Elizówce	warzywa
Zakłady „Lubella”	mąka

TABELA 11  Źródła pozyskania środków rzeczowych.

MIEJSCE ZAKUPU	ŚRODKI RZECZOWE
„Duet”  ul. Zemborzycka 53	Urządzenia chłodnicze (chłodnia, witryna chłodnicza itp.)
„GAMA GASTRO Lublin” sp. z o.o. ul. Złota2	Wyposażenie kuchni (kuchnie gazowe gastronomiczne, maszyny itp.)
WOKA ul. Mełgiewska 18	armatura łazienkowa, artykuły budowlane, glazura, terakota
ELEKTRODOM ul. Grygowej 4	artykuły gospodarstwa domowego (okapy, zlewozmywaki itp.)
„Stal-Inox” ul. Kościelna 7	meble biurowe, szafki, stoły, krzesła itp.
Okis s.c. Hurtownia ul. Nowomiejska 24	artykuły gospodarstwa domowego (szklanki, sztućce itp.)
„Firma Raczkiewicz” s.c.  al. Warszawska 85	stół bilardowy
„Marpio” ul. Gospodarcza 21	artykuły chemiczne (mydło, ścierki papierowe itp.)
„Ducat Serwis” Choiny 1	wieża z kolumnami
„Firanex” s.c. ul. Fabryczna 2	firany, zasłony, bielizna stołowa
„Ada” usługi krawieckie, ul. Skłodowskiej2	Fartuchy, nakrycia głowy
Agencja Reklamowa COIR,   ul.Jasna8	Reklama prasowa, szyld reklamowy
Hurtownia „Eldorado”	przyprawy, olej, mąka ziemniaczana, groch, słodycze
Hurtownia „Bis” ul.Energetyków 37	alkohole i napoje
Browar Lubelski nr.1 ul.Kunickiego	piwo „Perła”
Hurtownia „Elta” ulMełgiewska 30b	Piwo butelkowe, wino
Browar Lubelski nr.1 ul.Kunickiego	piwo „Perła”
Hurtownia „Elta” ulMełgiewska 30b	Piwo butelkowe, wino

TABELA 12 Nakłady związane z innymi wydatkami .

Rekrutacja pracowników	1 000 zł
Ulotki	500 zł
Reklama:
a) szyld reklamowy	600
b) reklama prasowa	900
RAZEM	3500

•   Wykaz środków rzeczowych w okresie eksploatacji (zapotrzebowanie     miesięczne)

TABELA 13

Środki rzeczowe	Źródło pochodzenia	Jednostka miary	Liczba jedn.	Cena za jedn.	Wartość [zł]
Warzywa	zakup	kg	500	5	2500
Mięso	zakup	kg	500	10	5000
Wódka	zakup	butelka 0,5l	50	20	1000
Piwo	zakup	1l	1000	2	2000
Wino	zakup	butelka 0,7l	100	10	1000
Napoje i soki	zakup	litr	900	1	900
Art. Spoż. suche i przyprawy, galanteria cukiernicza	Zakup	–	–		4000
Drób	zakup	kg	70	5	350
Inne produkty spoż.	zakup	–	–		4500
Artykuły mleczarskie i przetwory	zakup	–	–		2500
Papierosy	Zakup	Opakowanie	300	5	1500
Razem		25250

•    Wykaz środków rzeczowych w okresie inwestycji.

TABELA 14

Środki rzeczowe	Źródło pochodzenia	Liczba szt.	Cena [zł]	Wartość [zł]
Samochód Mercedes	Wkład	1	50000	50000
Komputer IBM	Wkład	1	6000	6000
Drukarka atramentowa	Wkład	1	1200	1200
Wież z głośnikami	Wkład	1	1000	1000
Biurko	Zakup	2	350	700
Regał biurowy	Zakup	1	700	700
Stół	Zakup	1	300	300
Fotele	Zakup	4	300	1200
Fotele obrotowe	Wkład	2	200	400
Kuchnie gazowe gastronomiczne	Zakup	2	3000	6000
Taborety gazowe	Zakup	4	1500	6000
Maszyna wieloczynnościowa z przystawkami  (do mięsa, do wyrobu ciast i farszy)	Zakup	1	3200	3200
Obieraczka	Zakup	1	1800	1800
Maszyna wieloczynnościowa do rozdrabniania warzyw	Zakup	1	2100	2100
Młynek do mielenia kawy	Zakup	1	900	900
Wyparzacz do naczyń	Zakup	1	1800	1800
Chłodnia (duża komora chłodnicza)	Zakup	1	5000	5000
Zamrażarki duże	Zakup	2	4000	8000
Zamrażarki szufladowe	Zakup	2	1000	2000
Szafa chłodnicza	Zakup	1	1400	1400
Witryna chłodnicza	Zakup	1	2800	2800
Zlewozmywak metalowy dwukomorowy duży	Zakup	4	600	3200
Stoły produkcyjne obite blachą	Zakup	6	250	1500
Okapy kuchenne	Zakup	2	400	800
Pędzle	Zakup	5	5	25
Farba	Zakup	15	30	450
Glazura	Zakup	50m2	20	1000
Terakota	Zakup	30m2	25	750
Jarzeniówki	Zakup	30	21	630
Oświetlenie	Zakup	1	450	450
Wentylacja wyciągowa	Zakup	2	560	1120
Wagi	Zakup	2	980	1960
Aparatura do rozlewania piwa	Zakup	1	3200	3200
Sedesy	Zakup	2	280	560
Baterie	Zakup	7	210	1470
Umywalki	Zakup	4	120	480
Suszarki do rąk	Zakup	2	425	850
Wieszak metalowy	Zakup	3	100	300
Szklanki	Zakup	150	1	150
Komplet sztućców	Zakup	150	6	900
Komplet naczyń	Zakup	150	9	1350
Kieliszki	Zakup	200	0,4	80
Kufle 0,3	Zakup	50	2	100
Kufle 0,5	Zakup	50	3	150
Kieliszki do wina	Zakup	100	2	200
Szklanki wysokie	Zakup	60	1,5	90
Filiżanki	Zakup	200	3,8	600
Dzbanki duże	Zakup	30	11	333
Dzbanki małe	Zakup	30	8	240
Cukierniczki, solniczki	Zakup	–	–	150
Sprzęt pomocniczy (deski, tasaki, noże, ubijaki, garnki, cedzidła)	Zakup	–	–	5000
Ścierki papierowe	Zakup	10	4	40
Fartuchy	Zakup	30	12	360
Nakrycia głowy	Zakup	30	7	210
Firanki	Zakup	7	12	84
Zasłony	Zakup	14	15	210
Obrusy	Zakup	50	20	1000
Popielniczki	Zakup	30	5	150
Flakony	Zakup	30	8	240
Kwiatki doniczkowe	Zakup	10	10	100
Stoliki	Zakup	25	350	8750
Krzesła	Zakup	103	220	22660
Szafki do naczyń stołowych	Zakup	4	260	1040
Regały magazynowe	Zakup	4	200	800
Szafki dla personelu	Zakup	10	180	1800
Stół bilardowy	Wkład	1	8000	8000
Telefon	Zakup	3	100	300
Zamki	Zakup	4	58,25	233
Kraty	Zakup	7	250	1750
Reklama:
a) szyld reklamowy	Zakup	1	450	450
b) reklama prasowa	Zakup	5	150	750
c) ulotki	Zakup	2000	0,1	200
Rekrutacja pracowników				1000
Robocizna				15000
Czynności organizacyjno-prawne				11685
RAZEM				207450

Kwota  całkowitych nakładów wynosi 207450

Zawarta przez nas standardowa umowa z PZU od kradzieży z włamaniem i rabunku, ognia innych zdarzeń losowych oraz odpowiedzialności cywilnej określa, że płacona przez nas. składka wynosi 1,3% od kwoty ubezpieczenia. Przy kwocie ubezpieczenia 80000 zł składka wyniesie 1040zł na rok (86,6 zł miesięcznie).

1. Wartość środków rzeczowych potrzebnych w okresie inwestycji:        149250 zł.
2. Wartość środków rzeczowych potrzebnych w okresie eksploatacji:       25250 zł.
3. Wkłady pieniężne:                                                                                    94500 zł.
4. Wkłady rzeczowe:                                                                                     58200 zł.
5. Wkłady łącznie:                                                                                      327200 zł.

Już wstępne szacunki dotyczące zapotrzebowania na kapitał w okresie inwestycji ukazują, że konieczne będzie zaciągnięcie kredytu bankowego. Łączne wydatki na rozpoczęcie działalności wynoszą 174500  a wkłady  94500 z czego wynika że kredyt musi być zaciągnięty na pokrycie różnicy 78525. Korzystne warunki kredytowania proponuje Bank PEKAO BP oddział Lublin. Podmioty gospodarcze mogą się starać o kredyt oprocentowany 9% w stosunku rocznym. Kredyt konieczny w początkowym okresie przedsięwzięcia wynosi. 80000 zł.  Suma 1475 zł pozostanie w kasie w postaci rezerwy finansowej.

5.     K A L K U L A C J A        K O S Z T Ó W      

E K S P L O AT A C Y J N Y C H

5.1 Koszty materiałów bezpośrednich

TABELA 15   materiały bezpośrednie

wyszczególnienie	jedn. miary	cena w zł	2003	2004	2005	2006	2007
			III kw	IV kw	I kw	II kw	III kw	IV kw	I kw	II kw	III kw	IV kw	I kw	II kw
1.WARZYWA	500 kg	5	5000	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	30000
2.MIĘSO	500 kg	10	10000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	60000
3.ART. SPOŻ. SUCHE I PRZYPRAWY, GALANTERIA CUKIERNICZA			8000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	48000
4.DRÓB	70 kg	5	700	1050	1050	1050	1050	1050	1050	1050	1050	1050	1050	1050	4200
5. ART.. MLECZARSKIE I PRZETWORY			5000	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	30000
RAZEM			28700	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	172200

TABELA 16 koszty towarów handlowych

wyszczególnienie	jedn. miary	cena w zł	2003	2004	2005	2006	2007
			III kw	IV kw	I kw	II kw	III kw	IV kw	I kw	II kw	III kw	IV kw	I kw	II kw
1. PAPIEROSY	300 opak.	5	3000	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	18000
2. WÓDKA	50 Butelka	20	2000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	12000
3.PIWO	1000 L.	2	4000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	24000
4.WINO	100 butelka	10	2000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	12000
5.INNE PROD.SPOŻ.			9000	13500	13500	13500	13500	13500	13500	13500	13500	13500	13500	13500	54000
6.NAPOJE I SOKI	900 L.	1	1800	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	10800
RAZEM			21800	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	130800
RAZEM KOSZTY MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH I TOWARÓW HANDLOWYCH	50500	75750	75750	75750	75750	75750	75750	75750	75750	75750	75750	75750	303000

5.2 Koszty robocizny bezpośredniej

TABELA 17 koszty robocizny bezpośredniej

wyszczególnienie	śr. płaca brutto	Wsp. narzutu na płace	koszty płacy	Etaty	2003	2004	2005	2006	2007
					III kw	IV kw	Ikw	II kw	III kw	IV kw	Ikw	II kw	III kw	IV kw	Ikw	II kw
Szef kuchni	1800	19,83%	2156,94	1	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	6471	25884
Zastępca szefa kuchni	1650	19,83%	1977,2	1	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	5932	23728
Kuchmistrz	1300	19,83%	4673,37	3	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	14020	56080
Kucharz	1250	19,83%	4493,63	3	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	13481	53924
Pomoc kuchenna	900	19,83%	3235,41	3	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	9706	38824
Barmanka	800	19,83%	1917,28	2	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	11504
Sprzedawca	800	19,83%	958,64	1	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	11504
Kelner	850	19,83%	2037,11	2	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	6111	24444
Księgowa	2300	19,83%	2756,09	1	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	8268	33072
Szatniarz	800	19,83%	958,64	1	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	11504
Kierowca	800	19,83%	958,64	1	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	2876	11504
Zaopatrzeniowiec	700	19,83%	838,81	1	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	10064
Sprzątaczka	700	19,83%	838,81	1	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	2516	10064
RAZEM	17650		38585,26		80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	80525	322100

5.3 Tabela amortyzacji

TABELA 18 amortyzacja

Lp.	Rodzaj środka trwałego	Wartość początkowa	Stopa amortyzacji	Stawka amortyzacji /12
1.	Samochód Mercedes	50000	20%	833,33
2.	Zestaw komputerowy (komputer IBM, drukarka)	7200	30%	180,00
3.	Kuchnia gazowa	6000	14%	70,00
4.	Chłodnia	5000	18%	75,00
5.	Zamrażarka duża	8000	18%	120,00
6.	Stół bilardowy	8000	20%	133,33
	Razem	84200		1411,67

5.4 koszty finansowe

Początkowa kwota kredytu: 80000zł.

Jedna rata : 2222,22 zł. (kredyt na 3 lata, oprocentowany 9% w stosunku rocznym, z dnia 16/06/2003

TABELA 19 spłaty kredytu

Data spłaty	Ilość dni odsetkowych	Kwota kredytu	Raty
Kapitał	Odsetki	Razem
31.07.2003	45	80000,00	2440,68	887,67	3328,35
31.08	31	77559,32	1650,20	592,85	2243,05
30.09	30	75909,12	1650,20	561,52	2211,72
31.10	31	74258,93	1650,20	567,62	2217,82
30.11	30	72608,73	1650,20	537,11	2187,30
31.12	31	70958,53	1650,20	542,40	2192,59
31.01.2004	31	69308,33	1650,20	529,78	2179,98
29.02	29	67658,13	1650,20	483,80	2134,00
31.03	31	66007,93	1650,20	504,55	2154,75
30.04	30	64357,74	1650,20	476,07	2126,27
31.05	31	62707,54	1650,20	479,33	2129,52
30.06	30	61057,34	1650,20	451,66	2101,86
31.07	31	59407,14	1650,20	454,10	2104,30
31.07	31	57756,94	1650,20	441,48	2091,68
30.09	30	56106,74	1650,20	415,04	2065,23
31.10	31	54456,55	1650,20	416,26	2066,46
30.11	30	52806,35	1650,20	390,62	2040,82
31.12	31	51156,15	1650,20	391,03	2041,23
31.01.2005	31	49505,95	1650,20	378,42	2028,61
28.02	28	47855,75	1650,20	330,40	1980,60
31.03	31	46205,55	1650,20	353,19	2003,39
30.04	30	44555,36	1650,20	329,59	1979,79
31.05	31	42905,16	1650,20	327,96	1978,16
30.06	30	41254,96	1650,20	305,17	1955,37
31.07	31	39604,76	1650,20	302,73	1952,93
31.08	31	37954,56	1650,20	290,12	1940,32
30.09	30	36304,36	1650,20	268,55	1918,75
31.10	31	34654,17	1650,20	264,89	1915,09
30.11	30	33003,97	1650,20	244,14	1894,34
31.12	31	31353,77	1650,20	239,66	1889,86
31.01.2006	31	29703,57	1650,20	227,05	1877,25
28.02	28	28053,37	1650,20	193,68	1843,88
31.03	31	26403,17	1650,20	201,82	1852,02
30.04	30	24752,98	1650,20	183,10	1833,30
31.05	31	23102,78	1650,20	176,59	1826,79
30.06	30	21452,58	1650,20	158,69	1808,89
31.07	31	19802,38	1650,20	151,37	1801,56
31.08	31	18152,18	1650,20	138,75	1788,95
30.09	30	16501,99	1650,20	122,07	1772,27
31.10	31	14851,79	1650,20	113,52	1763,72
30.11	30	13201,59	1650,20	97,66	1747,85
31.12	31	11551,39	1650,20	88,30	1738,50
31.01.2007	31	9901,19	1650,20	75,68	1725,88
28.02	28	8250,99	1650,20	56,97	1707,16
31.03	31	6600,80	1650,20	50,46	1700,65
30.04	30	4950,60	1650,20	36,62	1686,82
31.05	31	3300,40	1650,20	25,23	1675,43
30.06	30	1650,20	1650,20	12,21	1662,41

5.5 Koszty ogólnoprodukcyjne

Lp.	Wyszczególnienie	Ilość jedn.	Zł/jedn.	2003	2004	2005	2006	2004
		na  m -c		III kw.	IV kw.	I kw.	II kw.	III kw.	IV  kw.	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	I kw.	II kw.
1	Energia	4200 kwh	0,37 zł/kwh	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	4662,00	18648
	Elektryczna
2	Czynsz	400 m2	12 zł/m2	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	14400,00	57600,00
3	Zimna woda i ścieki	105 m3	4,59 zł/m3	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	1445,85	5783,40
4	Gaz	1500 m3	0,86zł/m3	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	3870,00	15480
5	Paliwo gazowe	184 dm3	1,10 zł/dm3	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	607,20	2428,80
6	Opłaty za telefon	2 000,00	0,24 zł	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	1440,00	5760,00
Razem	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	26425,05	105700,20

TABELA 20 koszty ogólnoprodukcyjne

5.6 Koszty ogólnozakładowe

Koszty ogólnozakładowe związane są z pracą biur konstrukcyjnych, laboratoriów zakładowych, magazynów, służb ochrony mienia, pracą administracji zakładowej, zarządzaniem przedsiębiorstwem itp. Zalicza się do nich m.in. również podatki, opłaty, świadczenia itp.

TABELA 21  koszty ogólnozakładowe

Lp.	Wyszczególnienie	zł/jedn.	2003	2004	2005	2006	2007
		I	II	III	IV	I	II	III	IV	I	II	III	IV
1	Środki czystości	–	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	8400
3	Ubezpieczenia	1,3% od kwoty	260	260	260	260	260	260	260	260	260	260	260	260	1040
Razem k. Ogólnozakładowe	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	9440

5.7 Koszty sprzedaży

Koszty sprzedaży związane są ze zbytem wytworzonych wyrobów i usług. Obejmują między innymi koszty opakowań zbiorczych, koszty dostaw do odbiorcy, koszty reklamy, promocji itp.

   TABELA 22  koszty sprzedaży

Lp.	Wyszczególnienie	Ilość jedn.	zł/jedn.	2003	2004	2005	2006	2007
		na m-c		III	IV	I	II	III	IV	I	II	III	IV	I	II
1	Ulotki	2000 szt.	0,10 zł	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	3200
2	Reklama	–	–	900	900	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
3	Inne	–	–	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	4800
Razem k. sprzedaży	2900	2900	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	8000

5.8 Koszty eksploatacyjne ogółem

TABELA 23 koszty eksploatacyjne ogółem

Lp.	Wyszczególnienie	2003	2004	2005	2006	2007
			III kw.	IV kw.	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw	I kw.	II kw.
1	Koszty materiałów bezp.	28700	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	43050	172200
2	Koszty towarów handl. bezp.	21800	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	32700	130800
3	Koszty robocizny bezp.	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	52665	210660
4	Koszty bezp. razem	103165	128415	128415	128415	128415	128415	128415	128415	128415	128415	128415	128415	513660
5	koszty ogólnoprodukcyjne		26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	26425	105700
6	Fabryczny koszt wytw.(4+5)		129590	154840	154840	154840	154840	154840	154840	154840	154840	154840	154840	154840	619360
7	Koszty ogólnozakładowe	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	2360	9440
8	Koszty sprzedaży	2900	2900	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	8000
9	Koszty operacyjne (6+7+8)	134850	160100	160100	160100	160100	160100	160100	160100	160100	160100	160100	160100	636800
10	Amortyzacja śr. trw.	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	1412	5648
11	Koszty finansowe	1670	1550	1340	1250	1010	950	600	850	500	400	200	50	0
12	Koszty ogółem		267522	163062	162852	163032	162792	162732	162382	162632	162282	162182	161982	161832	642448

6. P R Z Y C H O D Y   Z E     S P R Z E D A Ż Y

6.1 Prognoza ilościowa i jakościowa

TABELA 24  sprzedaż produktów miesięcznie

Produkt	jednostka miary	liczba jednostek	cena za jednostke		wartość
Pierogi	kg	250	3		750
Kluski	kg	200	3,5		700
Pyzy	kg	50	3		150
Malesniki	szt	400	2		800
ozorki w galarecie	szt	50	2,5		125
tombaliki z kurczaka	szt	50	3,5		175
Śledzie	kg	60	3,2		192
Galareta	szt	30	4		120
befsztyk tatarski	Szt	40	4,5		180
Sałatki	kg	25	3,6		90
fasolka po bretońsku	kg	100	5		500
flaki wołowe	kg	100	5,5		550
Bigos	kg	50	4,8		240
Gołąbki	kg	70	5		350
forszmak	kg	150	6		900
Kotlety	szt	800	2		1600
Placki	szt	300	2,5		750
Ziemniaki	kg	200	2		400
Wódka	ml	53000	5		265000
Piwo	Kufel 0,5	1000	4		4000
Wino	Butelka	15	10		150
Pieczywo	Szt	2000	1		2000
Zupy	Litry	100	3		300
RAZEM					280022

TABELA 25 Vat naliczony

Środki rzeczowe	Źródło pochodzenia	Jednostka miary	Liczba jednostek	Cena netto za jednostkę	Vat %	Wartość netto	Wartość VAT	Wartość z Vat
Warzywa	zakup	Kg	500	5	3%	2500,00	75,00	2575
Mięso	zakup	Kg	500	10	3%	5000,00	1500,00	6500
Wódka	zakup	butelka 0,5l	50	20	22%	1000,00	220,00	1220
Piwo	zakup	1l	1000	2	22%	2000,00	440,00	2440
Wino	zakup	butelka 0,7l	100	10	22%	1000,00	220,00	1220
Napoje i soki	zakup	Litr	900	1	7%	900,00	63,00	963
Art. spoż. suche i przyprawy, galanteria cukiernicza	zakup	–	–		7%	4000,00	280,00	4280
Drób	zakup	Kg	70	5	3%	350,00	118,00	468
Inne produkty spoż.	zakup	–	–		7%	4500,00	315,00	4815
Artykuły mleczarskie i przetwory	zakup	–	–		3%	2500,00	75,00	2575
Papierosy	zakup	Opakowanie	300	5	22%	1500,00	330,00	1830
Płyn do zmywania naczyń	zakup	Litr	30	2	3%	60,00	2,00	62
Mydło	zakup	Opakowanie	20	1,3	3%	26,00	1,00	27
Papier toaletowy	zakup	Opakowanie	100	0,35	3%	35,00	1,00	36
Pasty do podłóg	zakup	Opakowanie	20	1,5	3%	30,00	1,00	31
Odświeżacz powietrza	zakup	–	5	5	3%	25,00	1,00	26
Inne środki rzeczowe	zakup					1000,00	0,00	1000
RAZEM						26426,00	3642,00	30068

TABELA 26 Vat należny

produkt	jednostka miary	liczba jednostek	Cena netto za jednostkę	VAT %	Wartość netto	Wartość Vat	wartość z Vat
pierogi	kg	250	2,79	7%	697,50	52,50	750
kluski	kg	200	3,26	7%	652,00	48,00	700
pyzy	kg	50	2,79	7%	139,50	10,50	150
malesniki	szt	400	1,86	7%	744,00	56,00	800
ozorki w galarecie	szt	50	2,33	7%	116,50	8,50	125
tombaliki z kurczaka	szt	50	3,26	7%	163,00	12,00	175
śledzie	kg	60	2,98	7%	178,80	13,20	192
galareta	szt	30	3,72	7%	111,60	8,40	120
befsztyk tatarski	szt	40	4,19	7%	167,60	12,40	180
sałatki	kg	25	3,35	7%	83,75	6,25	90
fasolka po bretońsku	kg	100	4,65	7%	465,00	35,00	500
flaki wołowe	kg	100	5,12	7%	512,00	38,00	550
bigos	kg	50	4,46	7%	223,00	17,00	240
gołąbki	kg	70	4,65	7%	325,50	24,50	350
forszmak	kg	150	5,58	7%	837,00	63,00	900
kotlety	szt	800	1,86	7%	1488,00	112,00	1600
placki	szt	300	2,33	7%	699,00	51,00	750
ziemniaki	kg	200	1,86	7%	372,00	28,00	400
wódka	ml	53000	3,9	22%	206700,00	58300,00	265000
piwo	Kufel 0,5	1000	3,12	22%	3120,00	880,00	4000
wino	butelka	15	7,8	22%	117,00	33,00	150
pieczywo	szt	2000	0,93	7%	1860,00	140,00	2000
zupy	litry	100	2,79	7%	279,00	21,00	300
RAZEM			79,58		220051,75	59970,25	280022

7.       S P R A W O Z D A N I E        F I N A N S O W E      

P R O F O R M A

7.1. Bilans

Założeniem jest sprzedaż własnych produktów na bale, wesela, sylwestry i inne imprezy okolicznościowe dlatego posiadamy należności krótkoterminowe.

Na rachunku posiadamy pieniądze potrzebne do zapłacenia podatku, wynagrodzeń i reszte z niepodzielonego zysku.

Bilans za rok 2004
	A K T Y W A	2003	2004		P A S Y W A	2003	2004
A	AKTYWA  TRWAŁE	75731,96	58795,88	A	KAPITAŁ WŁASNY	778177,69	1468973,95
II	Rzeczowe środki trwałe	75731,96	587795,88	I	Kapitał ( fundusz ) podstawowy	152700	152700
1	Środki trwałe	75731,96	58795,88	VII	Zysk (strata) netto	625477,69	1316273,95
A	Urządzenia techniczne i maszyny	30729,96	23789,88	B	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA	387044,58	592675,20
B	Środki transportu	45002	35006	II	Zobowiązania długoterminowe	69307,33	49505,95
B	AKTYWA OBROTOWE	1089490,31	2002853,27	2	Wobec pozostałych jednostek	69307,33	49505,95
I	Zapasy	120000	120000	A	kredyty i pożyczki	69307,33	49505,95
1	Materiały			III	Zobowiązania krótkoterminowe	317737,25	543169,25
2	Towary	120000	120000	1	Wobec pozostałych jednostek	317737,25	543169,25
II	Należności krótkoterminowe	618969,91	1082332,87	A	Z tytułu dostawi usług	30068
1	Od pozostałych jednostek	618969,91	1082332,87	B	z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	287669,25	543169,25
	z tytułu dostaw i usług	618969,91	1082332,87		Suma pasywów (A+B)	1165222,27	2061649,15
III	Inwestycje krótkoterminowe	350000	800000
1	Krótkoterminowe aktywa finansowe	350000	800000
A	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	350000	800000
	środki pieniężne w kasie i na rachunkach	350000	800000
IV	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	520,40	520,40
	Suma aktywów (A+B)	1165222,27	2061649,15

Bilans za rok 2005
	A K T Y W A	2004	2005		P A S Y W A	2004	2005
A.	AKTYWA  TRWAŁE	58795,88	41859,80	A.	KAPITAŁ WŁASNY	1468973,95	1470286,90
II.	Rzeczowe środki trwałe	587795,88	41859,80	I.	Kapitał ( fundusz ) podstawowy	152700	152700
1.	Środki trwałe	58795,88	41859,80	VII.	Zysk (strata) netto	1316273,95	1317586,90
A.	Urządzenia techniczne i maszyny	23789,88	16849,80	B.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA	592675,20	573358,82
B.	Środki transportu	35006	25010	II.	Zobowiązania długoterminowe	49505,95	29703,57
B.	AKTYWA OBROTOWE	2002853,27	2001785,92	2.	Wobec pozostałych jednostek	49505,95	29703,57
I.	Zapasy	120000	120000	A.	kredyty i pożyczki	49505,95	29703,57
1.	Materiały			III.	Zobowiązania krótkoterminowe	543169,25	543655,25
2.	Towary	120000	120000	1.	Wobec pozostałych jednostek	543169,25	543655,25
II.	Należności krótkoterminowe	1082332,87	881265,52	A.	z tytułu dostaw i usług
1.	Od pozostałych jednostek	1082332,87	881265,52	B.	z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	543169,25	543655,25
	z tytułu dostaw i usług	1082332,87	881265,52		Suma pasywów (A+B)	2061649,15	2043645,72
III.	Inwestycje krótkoterminowe	800000	1000000
1.	Krótkoterminowe aktywa finansowe	800000	1000000
A.	Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	800000	1000000
	Środki pieniężne w kasie i na rachunkach	800000	1000000
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	520,40	520,40
	Suma aktywów (A+B)	2061649,15	2043645,72
Bilans za rok 2006
	A K T Y W A	2005	2006		P A S Y W A	2005	2006
A.	AKTYWA  TRWAŁE	41859,80	24923,72	A.	KAPITAŁ WŁASNY	1470286,90	1471588,11
II.	Rzeczowe środki trwałe	41859,80	24923,72	I.	Kapitał ( fundusz ) podstawowy	152700	152700
1.	Środki trwałe	41859,80	24923,72	VII.	Zysk (strata) netto	1317586,90	1318888,11
A.	Urządzenia techniczne i maszyny	16849,80	9909,72	B.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA	573358,82	554037,44
B.	Środki transportu	25010	15014	II.	Zobowiązania długoterminowe	29703,57	9901,19
B.	AKTYWA OBROTOWE	2001785,92	2000701,83	2.	Wobec pozostałych jednostek	29703,57	9901,19
I.	Zapasy	120000	120000	A.	kredyty i pożyczki	29703,57	9901,19
1.	Materiały			III.	Zobowiązania krótkoterminowe	543655,25	544136,25
2.	Towary	120000	120000	1.	Wobec pozostałych jednostek	543655,25	544136,25
II.	Należności krótkoterminowe	881265,52	680181,43	A.	z tytułu dostaw i usług
	Od pozostałych jednostek	881265,52	680181,43	B.	z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	543655,25	544136,25
	z tytułu dostaw i usług	881265,52	680181,43		Suma pasywów (A+B)	2043645,72	2025625,55
III.	Inwestycje krótkoterminowe	1000000	1200000
1.	Krótkoterminowe aktywa finansowe	1000000	1200000
A.	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	1000000	1200000
	środki pieniężne w kasie i na rachunkach	1000000	1200000
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	520,40	520,40
	Suma aktywów (A+B)	2043645,72	2025625,55

Bilans za rok 2007
	A K T Y W A	2006	2007		P A S Y W A	2006	2007
A.	AKTYWA  TRWAŁE	24923,72	7987,64	A.	KAPITAŁ WŁASNY	1471588,11	1472752,56
II.	Rzeczowe środki trwałe	24923,72	7987,64	I.	Kapitał ( fundusz ) podstawowy	152700	152700
1.	Środki trwałe	24923,72	7987,64	VII.	Zysk (strata) netto	1318888,11	1320052,56
A.	Urządzenia techniczne i maszyny	9909,72	2969,64	B.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA	554037,44	544567,25
B.	Środki transportu	15014	5018	II.	Zobowiązania długoterminowe	9901,19
B.	AKTYWA OBROTOWE	2000701,83	2009332,17	2.	Wobec pozostałych jednostek	9901,19
I.	Zapasy	120000	120000	A.	kredyty i pożyczki	9901,19
1.	Materiały			III.	Zobowiązania krótkoterminowe	544136,25	544567,25
2.	Towary	120000	120000	1.	Wobec pozostałych jednostek	544136,25	544567,25
II	Należności krótkoterminowe	680181,43	688811,77	A.	z tytułu dostaw i usług
1	Od pozostałych jednostek	680181,43	688811,77	B.	z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	544136,25	544567,25
	z tytułu dostaw i usług	680181,43	688811,77		Suma pasywów (A+B)	2025625,55	2017319,81
III.	Inwestycje krótkoterminowe	1200000	1200000
1.	Krótkoterminowe aktywa finansowe	1200000	1200000
A.	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	1200000	1200000
	środki pieniężne w kasie i na rachunkach	1200000	1200000
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	520,40	520,40
	Suma aktywów (A+B)	2025625,55	2017319,81

7.2. Rachunek zysków i start

Rachunek Zysków i Strat za rok 2004
		2003	2004
A.	Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	1320310,50	2640621,00
I.	Przychód ze sprzedaży produktów	1320310,50	2640621,00
B.	Koszty działalności operacyjnej	459802,64	832072,28
I.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	126250,00	303000,00
II.	Zużycie materiałów i energii	114519,10	50740,20
III.	Usługi obce	40225,00	72400,00
IV.	Podatki i opłaty	11685,00	11685,00
V.	Wynagrodzenia	161050,00	322100,00
VI.	Świadczenia na rzecz pracowników	27603,52	55207,04
VII.	Amortyzacja	8470,02	16940,04
VIII.	Pozostałe
C.	Zysk/Strata ze sprzedaży	860507,86	1808548,72
F.	Zysk/Strata na działalności operacyjnej	860507,86	1808548,72
H.	Koszty finansowe	3689,17	5433,72
II.	Odsetki zapłacone	3689,17	5433,72
I.	Zysk/Strata brutto na działal. gosp.	856818,69	1803115
L.	Zysk/Strata brutto	856818,69	1803115
M.	Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego	231341,00	486841,00
I.	Podatek dochodowy od osób prawnych lub osób fizycznych	231341,00	486841,00
N.	Zysk/Strata netto	625477,69	1316273,95

Rachunek Zysków i Strat za rok 2005
		2004	2005
A.	Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	2640621,00	2640621,00
I.	Przychód ze sprzedaży produktów	2640621,00	2640621,00
B.	Koszty działalności operacyjnej	832072,28	832072,28
I.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	303000,00	303000,00
II.	Zużycie materiałów i energii	50740,20	50740,20
III.	Usługi obce	72400,00	72400,00
IV.	Podatki i opłaty	11685,00	11685,00
V.	Wynagrodzenia	322100,00	322100,00
VI.	Świadczenia na rzecz pracowników	55207,04	55207,04
VII.	Amortyzacja	16940,04	16940,04
VIII.	Pozostałe
C.	Zysk/Strata ze sprzedaży	1808548,72	1808548,72
F.	Zysk/Strata na działalności operacyjnej	1808548,72	1808548,72
H.	Koszty finansowe	5433,72	3634,82
II.	Odsetki zapłacone	5433,72	3634,82
I.	Zysk/Strata brutto na działal. gosp.	1803115	1804913,90
L.	Zysk/Strata brutto	1803115	1804913,90
M.	Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego	486841,00	487327,00
I.	Podatek dochodowy od osób prawnych lub osób fizycznych	486841,00	487327,00
N.	Zysk/Strata netto	1316273,95	1317586,90

Rachunek Zysków i Strat za rok 2006
		2005	2006
A.	Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	2640621,00	2640621,00
I.	Przychód ze sprzedaży produktów	2640621,00	2640621,00
B.	Koszty działalności operacyjnej	832072,28	832072,28
I.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	303000,00	303000,00
II.	Zużycie materiałów i energii	50740,20	50740,20
III.	Usługi obce	72400,00	72400,00
IV.	Podatki i opłaty	11685,00	11685,00
V.	Wynagrodzenia	322100,00	322100,00
VI.	Świadczenia na rzecz pracowników	55207,04	55207,04
VII.	Amortyzacja	16940,04	16940,04
VIII.	Pozostałe
C.	Zysk/Strata ze sprzedaży	1808548,72	1808548,72
F.	Zysk/Strata na działalności operacyjnej	1808548,72	1808548,72
H.	Koszty finansowe	3634,82	1852,61
II.	Odsetki zapłacone	3634,82	1852,61
I.	Zysk/Strata brutto na działal. gosp.	1804913,90	1806696,11
L.	Zysk/Strata brutto	1804913,90	1806696,11
M.	Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego	487327,00	487808,00
I.	Podatek dochodowy od osób prawnych lub osób fizycznych	487327,00	487808,00
N.	Zysk/Strata netto	1317586,90	1318888,11

Rachunek Zysków i Strat za rok 2007
		2006	2007
A.	Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	2640621,00	2640621,00
I.	Przychód ze sprzedaży produktów	2640621,00	2640621,00
B.	Koszty działalności operacyjnej	832072,28	832072,28
I.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	303000,00	303000,00
II.	Zużycie materiałów i energii	50740,20	50740,20
III.	Usługi obce	72400,00	72400,00
IV.	Podatki i opłaty	11685,00	11685,00
V.	Wynagrodzenia	322100,00	322100,00
VI.	Świadczenia na rzecz pracowników	55207,04	55207,04
VII.	Amortyzacja	16940,04	16940,04
VIII.	Pozostałe
C.	Zysk/Strata ze sprzedaży	1808548,72	1808548,72
F.	Zysk/Strata na działalności operacyjnej	1808548,72	1808548,72
H.	Koszty finansowe	1852,61	257,16
II.	Odsetki zapłacone	1852,61	257,16
I.	Zysk/Strata brutto na działal. gosp.	1806696,11	1808291,56
L.	Zysk/Strata brutto	1806696,11	1808291,56
M.	Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego	487808,00	488239,00
I.	Podatek dochodowy od osób prawnych lub osób fizycznych	487808,00	488239,00
N.	Zysk/Strata netto	1318888,11	1320052,56

7.2. Rachunek przepływów pieniężnych

	PRZEPŁYWY FINANSOWE ZA ROK 2004
	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
	Wynik finansowy netto (+zysk / -strata)	1316273,95
1.	Amortyzacja	8470,02
2.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań z tytułu dostaw robót i usług	-30068
3.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań budżetowych	255500
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań krótkoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) stanu rozliczeń międzyokresowych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) rezerw
8.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów materiałów
9.	Przyrost (+) / spadek (-) produkcji w toku
10.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów produktów gotowych
11.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów towarów handlowych
12.	Przyrost (+) / spadek (-) zaliczek na poczet dostaw
13.	Przyrost (+) / spadek (-) należności z tytułu dostaw i usług	463362,96
14.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych należności
15.	Przyrost (+) / spadek (-) papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
16.	Środki pieniężne z działalności operacyjnej ( I – II)	2013538,93
A.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) wartości niematerialnych i prawnych
1.	Przyrost (+) / spadek (-) składników rzeczowego majątku trwałego	-16936,08
2.	Przyrost (+) / spadek (-) finansowego majątku trwałego
3.	Przyrost (+) / spadek (-) należności długoterminowych
4.	Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (suma 1-4)*(-1)	16936,08
B.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) długoterminowych kredytów bankowych	-19801,38
1.	Przyrost (+) / spadek (-) długoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
2.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterminowych kredytów bankowych
3.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań długoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) funduszy specjalnych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) kapitałów własnych
7.	Środki pieniężne netto z działalności finansowej  (suma od I-7)	-19801,38
C.	Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)	2010673,63
D.	Środki pieniężne na początek roku obrotowego	350000
E.	Środki pieniężne na koniec roku obr. /D+E/	80000
F.	Gotówka bilansowa	800000
	suma kontrolna	0

	PRZEPŁYWY FINANSOWE ZA ROK 2005
	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
	Wynik finansowy netto (+zysk / -strata)	1317586,90
1.	Amortyzacja	16940,04
2.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań z tytułu dostaw robót i usług
3.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań budżetowych	486
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań krótkoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) stanu rozliczeń międzyokresowych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) rezerw
8.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów materiałów
9.	Przyrost (+) / spadek (-) produkcji w toku
10.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów produktów gotowych
11.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów towarów handlowych
12.	Przyrost (+) / spadek (-) zaliczek na poczet dostaw
13.	Przyrost (+) / spadek (-) należności z tytułu dostaw i usług	-201067,35
14.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych należności
15.	Przyrost (+) / spadek (-) papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
16.	Środki pieniężne z działalności operacyjnej ( I – II)	1133945,59
A.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) wartości niematerialnych i prawnych
1.	Przyrost (+) / spadek (-) składników rzeczowego majątku trwałego	-16936,08
2.	Przyrost (+) / spadek (-) finansowego majątku trwałego
3.	Przyrost (+) / spadek (-) należności długoterminowych
4.	Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (suma 1-4)*(-1)	16936,08
B.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) długoterminowych kredytów bankowych	-19801,38
1.	Przyrost (+) / spadek (-) długoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
2.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterminowych kredytów bankowych
3.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań długoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) funduszy specjalnych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) kapitałów własnych
7.	Środki pieniężne netto z działalności finansowej  (suma od I-7)	-19801,38
C.	Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)	1131080,29
D.	Środki pieniężne na początek roku obrotowego	800000
E.	Środki pieniężne na koniec roku obr. /D+E/	1000000
F.	Gotówka bilansowa	1000000
	suma kontrolna	0

	PRZEPŁYWY FINANSOWE ZA ROK 2006
	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
	Wynik finansowy netto (+zysk / -strata)	1318888,11
1.	Amortyzacja	16940,04
2.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań z tytułu dostaw robót i usług
3.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań budżetowych	481
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań krótkoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) stanu rozliczeń międzyokresowych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) rezerw
8.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów materiałów
9.	Przyrost (+) / spadek (-) produkcji w toku
10.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów produktów gotowych
11.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów towarów handlowych
12.	Przyrost (+) / spadek (-) zaliczek na poczet dostaw
13.	Przyrost (+) / spadek (-) należności z tytułu dostaw i usług	-201084,09
14.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych należności
15.	Przyrost (+) / spadek (-) papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
16.	Środki pieniężne z działalności operacyjnej ( I – II)	1135225,06
A.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) wartości niematerialnych i prawnych
1.	Przyrost (+) / spadek (-) składników rzeczowego majątku trwałego	-16936,08
2.	Przyrost (+) / spadek (-) finansowego majątku trwałego
3.	Przyrost (+) / spadek (-) należności długoterminowych
4.	Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (suma 1-4)*(-1)	16936,08
B.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) długoterminowych kredytów bankowych	-19801,38
1.	Przyrost (+) / spadek (-) długoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
2.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterminowych kredytów bankowych
3.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań długoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) funduszy specjalnych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) kapitałów własnych
7.	Środki pieniężne netto z działalności finansowej  (suma od I-7)	-19801,38
C.	Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)	1132659,76
D.	Środki pieniężne na początek roku obrotowego	1000000
E.	Środki pieniężne na koniec roku obr. /D+E/	1200000
F.	Gotówka bilansowa	1200000
	suma kontrolna	0

	PRZEPŁYWY FINANSOWE ZA ROK 2007
	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
	Wynik finansowy netto (+zysk / -strata)	1320052,56
1.	Amortyzacja	16940,04
2.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań z tytułu dostaw robót i usług
3.	Przyrost (+) / spadek (-) zobowiązań budżetowych	431
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań krótkoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) stanu rozliczeń międzyokresowych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) rezerw
8.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów materiałów
9.	Przyrost (+) / spadek (-) produkcji w toku
10.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów produktów gotowych
11.	Przyrost (+) / spadek (-) zapasów towarów handlowych
12.	Przyrost (+) / spadek (-) zaliczek na poczet dostaw
13.	Przyrost (+) / spadek (-) należności z tytułu dostaw i usług	8630,34
14.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych należności
15.	Przyrost (+) / spadek (-) papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
16.	Środki pieniężne z działalności operacyjnej ( I – II)	1346053,94
A.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) wartości niematerialnych i prawnych
1.	Przyrost (+) / spadek (-) składników rzeczowego majątku trwałego	-16936,08
2.	Przyrost (+) / spadek (-) finansowego majątku trwałego
3.	Przyrost (+) / spadek (-) należności długoterminowych
4.	Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (suma 1-4)*(-1)	16936,08
B.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIEN. Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
	Przyrost (+) / spadek (-) długoterminowych kredytów bankowych	-9901,19
1.	Przyrost (+) / spadek (-) długoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
2.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterminowych kredytów bankowych
3.	Przyrost (+) / spadek (-) krótkoterm. pożyczek, obligacji i papierów wartościowych
4.	Przyrost (+) / spadek (-) pozostałych zobowiązań długoterminowych
5.	Przyrost (+) / spadek (-) funduszy specjalnych
6.	Przyrost (+) / spadek (-) kapitałów własnych
7.	Środki pieniężne netto z działalności finansowej  (suma od I-7)	-9901,19
C.	Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)	1353088,83
D.	Środki pieniężne na początek roku obrotowego	1200000
E.	Środki pieniężne na koniec roku obr. /D+E/	1200000
F.	Gotówka bilansowa	1200000
	suma kontrolna	0

8.  R A C H U N E K   E F E K T Y W N O Ś C I    P R Z E D S I Ę-

W Z I Ę C I A.

8.1 Próg rentowności

BEP =

Kst = koszty ogólnozakładowe + koszty ogólnoprodukcyjne

Kzm = koszty ogółem – koszty stałe

ROK 2003

Kst = 57570

Kog = 430584

Kzm = 430584 – 57570 = 373014

BEP = 57570/(1- 373014/ 59970)= 11028.73

Żeby spółka osiągnęła zerowy wynik finansowy musi zrealizować sprzedaż na poziomie 11028,73 zł.

ROK 2004

Kst = 115140

Kog = 651408

Kzm = 651408- 115140 = 536268

BEP = 115140/ (1-536268/59970) = 14501,25

Żeby spółka osiągnęła zerowy wynik finansowy musi zrealizować sprzedaż na poziomie 14501,25 zł.

   ROK 2005

Kst = 115140

Kog = 649478

Kzm = 649478- 115140 = 534338

BEP =  115140/(1-534338/59970) = 14556,25

Żeby spółka osiągnęła zerowy wynik finansowy musi zrealizować sprzedaż na poziomie 14556,25 zł.

ROK 2006

Kst = 115140

Kog = 323814

Kzm = 323814 – 115140 = 208674

BEP = 115140/(1- 208674/59970) = 46615,39

Żeby spółka osiągnęła zerowy wynik finansowy musi zrealizować sprzedaż na poziomie 46615,39 zł.

ROK 2007

Kst = 115140

Kog = 642448

Kzm = 642448- 115140 = 527308

BEP = 115140/ (1- 527308/59970) = 14780,48

Żeby spółka osiągnęła zerowy wynik finansowy musi zrealizować sprzedaż na poziomie 14780,48 zł.

Przy prowadzonej działalności spółka „4U” osiągać będzie zyski, ponieważ obliczony próg rentowności nie jest zbyt wysoki w stosunku do ogólnych przychodów. Sytuacja nieco pogorszy się w roku 2007 w stosunku do lat 2004-2006.

8.2 Wskaźniki progu rentowności

wskaźnik progu rentowności    WPR =

WPR ₂₀₀₃ = 11028,73/ 59970 = 0,18

W roku 2003 18% przychodu ze sprzedaży spółka „4U” musi przeznaczyć na sfinansowanie kosztów całkowitych.

WPR ₂₀₀₄ = 14501,25/ 59970 = 0,24           

W roku 2004 24% przychodu ze sprzedaży spółka „4U” musi przeznaczyć na sfinansowanie kosztów całkowitych.

WPR ₂₀₀₅ = 14556,25/ 59970  = 0,24          

W roku 2005 24% przychodu ze sprzedaży spółka „4U” musi przeznaczyć na sfinansowanie kosztów całkowitych.

WPR ₂₀₀₆ = 46615,39/59970 =  0,77           

W roku 2004 77% przychodu ze sprzedaży spółka „4U” musi przeznaczyć na sfinansowanie kosztów całkowitych.

WPR ₂₀₀₇ = 14780,48/59970 =  0,25           

W roku 2007 25% przychodu ze sprzedaży spółka „4U” musi przeznaczyć na sfinansowanie kosztów całkowitych.

Sytuacja firmy z każdym rokiem będzie się polepszała.

8.3 Wskaźniki bezpieczeństwa

wskaźnik bezpieczeństwa   WB =  1 – WPR

WB₂₀₀₃ = 1 – 0,18 = 0,82

W roku 2003 nawet przy spadku sprzedaży o 82% przy niezmienionych relacjach cenowo-kosztowych firma nie poniosłaby strat finansowych.

WB₂₀₀₄ = 1 – 0,24 = 0,76

W roku 2004 nawet przy spadku sprzedaży o 76% przy niezmienionych relacjach cenowo-kosztowych firma nie poniosłaby strat finansowych.

WB₂₀₀₅ = 1 – 0,24 = 0,76

W roku 2005 nawet przy spadku sprzedaży o 76% przy niezmienionych relacjach cenowo-kosztowych firma nie poniosłaby strat finansowych.

WB₂₀₀₆ = 1 – 0,77 = 0,23

W roku 2006 nawet przy spadku sprzedaży o 23% przy niezmienionych relacjach cenowo-kosztowych firma nie poniosłaby strat finansowych.

WB₂₀₀₇ = 1 – 0,25 = 0,75

W roku 2007 nawet przy spadku sprzedaży o 75% przy niezmienionych relacjach cenowo-kosztowych firma nie poniosłaby strat finansowych.

8.4 Obrotowość zapasów i cykle rotacyjne

Wartość średniego stanu zapasu bieżącego miesięcznego: 60000 zł

Wartość średniego stanu zapasu bieżącego tygodniowego: 1295 zł

• Obrotowość zapasów materiałowych miesięcznych:

Ozm_m =122590  /60000 = 2,04

2,04 razy w ciągu miesiąca obrócił się kapitał finansujący zapasy.

• Obrotowość zapasów materiałowych tygodniowych:

Ozm_t =    10535,20   /1295 = 8,13

W ciągu tygodnia kapitał finansujący zapasy obrócił się 8,13 razy.

• Zaangażowanie zapasów materiałowych miesięcznych:

Gzm_m =1/2,04 = 0,49

W zapasach materiałowych trzeba było zamrozić 49 groszy na jednostkę poniesionych kosztów zapasów

Zaangażowanie zapasów materiałowych tygodniowych

Gzm_t  = 1/8,13 = 0,12

 Na jednostkę poniesionych kosztów zapasów trzeba było zamrozić 12  groszy w zapasach materiałowych.

• Cykl rotacyjny zapasów materiałowych miesięczny:

CRzm_m = 0,40* 30 =14,7 15

Przez średnio 15 dni zapasy bieżące miesięczne oczekiwały w magazynie na zużycie.

• Cykl rotacyjny  zapasów materiałowych tygodniowy:

CRzm_t = 0,12*7 = 0,84 0,9

Przez średnio przez dzień zapasy bieżące tygodniowe oczekiwały w magazynie na zużycie.

10. 4 Ocena za pomocą kryteriów prostych

Nominalne strumienie pieniężne

Wyszczególnienie	2003	2004	2005	2006	2007
1. Przychody ze sprzedaży	1320310	2640621	2640621	2640621	2640621
2.Nakłady inwestycyjne	149280	–	–	–	–
3. Koszty operacyjne	294950	640400	640400	320200	63800
4. Koszty finansowe	3220	4550	2350	250	–
5. Cash flow (1-2-3-4)	872860	1995671	1997871	2320171	2576821
6. Skumulowane strumienie pieniężne	872860	1995671	1997871	2320171	2576821

Wyliczenie kryteriów finansowych prostych:

1. Okres zwrotu – rozumiany jako czas niezbędny do odzyskania początkowych nakładach inwestycyjnych.

O_zw =

Ni – początkowe nakłady inwestycyjne

Zn – suma zysku netto

A – suma odpisów amortyzacyjnych

W celu wyliczenia okresu zwrotu wykorzystujemy zestawienie nominalnych strumieni pieniężnych.

Na podstawie obliczeń   O_zw  11 miesięcy

• Prosta stopa zwrotu – rozumiana jako relacja rocznego zysku do kapitału finansującego początkowy nakład inwestycyjny.

Z_Cw  =

Cw – kapitały własne

Zn – skumulowany zysk netto

Wyszczególnienie	2003	2004	2005	2006	2007
Prosta stopa zwrotu	0,13	0,28	0,28	0,016	0,53

Spółka „4U” w każdym z analizowanych okresów może oczekiwać z każdej złotówki zainwestowanego kapitału własnego zysk netto. Zysk ten systematycznie wzrasta.

9.   P O D S U M O W A N I E  ,  

O C E N A  K O Ń C O W A   P R O J E K T U

Przygotowany projekt charakteryzuje się dużym stopniem podobieństwa do rzeczywistych realiów występujących w branży gastronomicznej . Większość danych została zgromadzona na podstawie wiarygodnych źródeł (wywiady z osobami pracującymi w gastronomii , dane statystyczne itp.) . Projekt ten może służyć przedsięwzięciu wobec którego wymagane jest małe ryzyko inwestycyjne. Jednocześnie inwestorzy powinni dysponować wysokim kapitałem inwestycyjnym. Wynika to z konieczności zakupu drogich maszyn i urządzeń a także konieczności utrzymywania w początkowym okresie wysokiego poziomu majątku obrotowego .

     Istnieje duże zapotrzebowanie na usługi tego typu (głównie produkcja i sprzedaż gotowych potraw) co przy małej elastyczności cenowej żywności pozwala optymistycznie patrzeć na powodzenie projektu .

     Okres zwrotu dla tego projektu jest krótki (wynosi około 11 miesięcy) co rekompensuje początkowe konieczność dysponowania wysokim kapitałem własnym . Możemy oczekiwać wysokiego zysku netto z każdej zainwestowanej złotówki kapitału własnego (wysoka i stale rosnąca prosta stopa zwrotu). Przy rocznej stopie inflacji jest to wynik pozwalający oceniać  planowane przedsięwzięcie jako rozsądną alternatywę dla lokaty kapitału .